國家概況

地理環境

越南位于中南半島東部，北與中國廣西、云南接壤，西與老撾、柬埔寨交界，東和東南瀕臨南中國海。陸地面積為32.9萬平方公里，境內3/4為山地和高原。紅河三角洲和湄公河三角洲是主要農業產區，北和西北部為高山和高原，中部長山山脈縱貫南北。越南屬東7時區，首都河內時間比北京時間晚1個小時。

越南礦藏資源包括能源類、金屬類和非金屬類等50多種，已探明煤炭儲量約38億噸，主要分布在廣寧省境內，原油儲量約44億桶，居世界第28位，石油出口量位居東南亞第4位，天然氣儲量約1萬億立方米。

越南公路總里程為66.8萬公里，貨運量占全國貨運總量的65%以上，其中85.8%為農村交通道路，高速公路僅為1163公里，公路可與中國、老撾和柬埔寨聯通。內河貨運量與客運量僅次于公路運輸，位居越南運輸業第二位。鐵路基礎設施總體較落后，貨運量僅占全國貨運總量的0.6%，85%的路段平均時速在60公里以下，運力十分有限。中越邊境中國境內廣西省防城港至東興段鐵路已經鋪軌，建成后將實現中國高鐵網絡直接通達中越邊境唯一陸路口岸，縮短交通距離，便利兩國客商往來。越南共有22個航空港，總運營能力為9500萬人次/年，其中10個為國際航空港，與中國、美國、日本、德國等28個國家開通了130多條航線，河內內排機場和胡志明市新山一機場是兩個最大的樞紐航空港，均達到4E標準（ICAO）。現有海港49個，其中一類港口17個。移動網絡覆蓋率達99.7%，已廣泛覆蓋3G和4G移動網絡，5G移動網絡處于測試階段。越南電力總裝機容量76620兆瓦，居東盟第2位（僅次于印度尼西亞），但整體看電力供不應求，限電情況時有發生。

越南現有人口9847萬，平均年齡為32歲，初中及以上學歷的人占比26.1%。胡志明市是最大的港口城市和經濟中心，人口約為1300萬，人口總量和密度居越南首位。華人約有90萬，其中50萬分布在胡志明市。越南有54個民族，其中京族占比86%，近1100萬人信奉佛教。官方語言、通用語言及主要民族語言均為越南語。

越南于2001年確定建立社會主義定向的市場經濟體制，2008~2019年國內生產總值（GDP）平均增速超過8%，受新冠肺炎疫情影響期間有所波動，2022年GDP為4090億美元，人均GDP為4110美元。電子產品、計算機、手機、紡織品服裝等是越南主要工業產品和出口產品。

世界銀行《2020年營商環境報告》顯示，越南在190個參評的國家和地區中排名第70位。世界經濟論壇《2019年全球競爭力報告》顯示，越南在141個參評的國家和地區中排名第67位。聯合國《2023世界投資報告》顯示，2022年越南吸引外商直接投資179億美元，外資存量達2104.7億美元。中國商務部《2021年度中國對外直接投資統計公報》顯示，2021年我國對越南直接投資額為22.1億美元，投資存量為108.5億美元。

紡織產業現狀

產業規模

紡織服裝業是越南重要的支柱產業，紡織服裝產品出口額約占越南出口總額的15%。根據越南紡織服裝協會統計，越南約有紡織服裝企業7500家，從業人數約430萬人。

越南紡織產業發展尚不均衡，服裝制造業是產業鏈主體，服裝企業數量約占紡織企業數量的70%，年產服裝近50億件，織造及染整環節較為薄弱，織造企業數量約占比17%，印染企業數量僅占比4%。上游棉紡行業依托貿易環境優勢吸引了較多外資企業，目前紡紗產能700萬錠左右。越南天然纖維資源匱乏，化學纖維工業發展滯后，原料進口依存度很高，但天然纖維進口沒有配額限制，棉花進口享受零關稅優惠政策。

從資本結構看，外資企業是越南紡織行業的重要組成部分，對越南紡織產業的總投資額累計達350億美元，企業數量占比約為15%，韓國、中國、日本是外資主要來源國。

目前，越南是世界第二大紡織品服裝出口國（僅次于中國），第三大服裝出口國（僅次于中國、孟加拉），出口產品以服裝為主，進口以纖維原料、紗線及面料為主。根據聯合國數據，2022年，越南紡織品服裝（海關HS編碼50~63章紡織原料、紡織品及服裝）出口額為409.4億美元，主要出口市場是美國、日本、韓國、中國，其中對美國出口額占出口總額的42%。服裝是主要出口產品，占紡織品服裝出口總額的74%，其中針織服裝占比高達42%。

同期，越南紡織品服裝進口額為229.9億美元，中國是越南第一大進口來源地，約占進口總額的51%，其次為韓國、中國臺灣地區、澳大利亞等。主要進口產品為針織物及鉤編織物（占比27.1%），棉花、棉紗及棉機織物（占比24.9%），化纖長絲及織物（占比15.1%），化纖短纖及織物（占比9.7%）。

產業布局

貿易投資政策

對外貿易政策

越南是東南亞國家聯盟（ASEAN）和亞太經濟合作組織（APEC）成員，是亞歐會議（ASEM）的創始成員，于2007年加入世界貿易組織（WTO）。越南已先后簽署15項自由貿易協定（FTA），包括《全面與進步跨太平洋伙伴關系協定》（CPTPP）、《區域全面經濟伙伴關系協定》（RCEP）、《越南-歐盟自貿協定》（EVFTA）、《越南與英國自貿協定》(UKVFTA)等。根據上述協定，越南出口的紡織品服裝在日本、韓國、加拿大等市場享受零關稅優惠政策，在中國、歐盟、英國享受關稅減免政策。但是，根據CPTPP、EVFTA等自由貿易協定，紡織服裝產品需從紗或從面料在越南生產加工，才能被認定為越南原產，在相關市場享受零關稅進口優惠，對于中上游產業鏈配套尚不完善的越南來說，相當于削弱了關稅優惠力度。

越南禁止進口二手紡織品和服裝，允許進口使用年限不超過10年的二手設備，但需要在安全、節能和環保方面符合越南國家技術標準或G7標準。2019年起，越南工貿部規定商品本地增加值超過30%方可認定為越南生產，使用“made in Vietnam”標識。

越南對外商投資項目執行負面清單管理制度，2021年新版《投資法》規定了25個禁止外商投資的行業和59個有市場準入限制條件的行業，均不涉及紡織服裝行業。

越南對內外資企業采用統一稅收標準，對于不同領域的項目執行不同的稅率和減免期限。符合相關條件的外資企業可享受10%~17%的優惠稅率，并享受“四免九減半”（即企業自盈利起四年免征企業所得稅，其后九年減半征收）或“六免十三減半”的優惠政策，對于投資規模大、科技含量高的項目，經政府總理批準最高可享受30年的所得稅減半征收優惠政策。出口加工區內的企業出口產品免征增值稅。此外，位于工業區和經濟區的外資企業可享受以下優惠政策：

（1）工業區內的生產性企業和服務性企業均免繳出口稅；投資鼓勵領域內的生產性企業進口機械設備、專用運輸車免繳進口關稅；對用于生產出口商品的物資、原料、零配件和其他原料可暫不繳進口關稅，企業出口成品時，再按進出口稅法補繳進口稅。基礎設施建設項目免交土地租金15年，公共設施面積免交土地租金。

（2）在口岸經濟區內投資的項目可享受所得稅四免九減半、之后連續十年減10%的優惠政策；免征固定資產進口稅；對于國內不能生產的原料、物資、零配件，前5年免征進口稅；外國工作人員可免征50%的個人所得稅。

越南實行外匯管制，外國投資者可在越南金融機構開設越盾或外匯賬戶。人民幣與越南盾不可直接兌換，但2018年10月起，貿易企業及居民可在中越邊境地區使用人民幣結算，支付方式可為現金或者銀行轉賬。越南境內人民幣和越南盾互換結算只在諒山、廣寧、河江、萊州、老街、高平和奠邊等與中國接壤的7省內適用。

中國與越南紡織業合作情況

近年來，中越經貿合作穩步推進，2011年兩國簽署《中越經貿合作五年發展規劃》，2016年重新簽署《中越邊境貿易協定》，2017年簽署“一帶一路”倡議與“兩廊一圈”規劃發展戰略對接協議，2021年簽署《關于成立中越貿易暢通工作組的諒解備忘錄》。目前，中國是越南第一大貿易伙伴、第一大進口來源地和第二大出口目的地，越南是中國在東盟第一大貿易伙伴和全球第六大貿易伙伴。據中國海關統計，2022年中越雙邊貨物貿易額達2349.2億美元，約占中國與東盟貿易總額的四分之一。其中，中國對越南出口額為1469.6億美元，自越南進口額為879.6億美元。

中越兩國紡織產業鏈融合發展持續走向深化，越南服裝加工業的成本優勢及在發達國家市場的關稅優勢明顯，我國紡織行業則在完整產業體系方面表現出顯著競爭力，為越南出口加工業提供了優質紗線、面料及高品質、高性價比的紡機設備支持，越南超過半數的進口面料來自中國。根據中國海關統計，2022年，中國與越南紡織品服裝進出口總額達236.5億美元，其中中國對越南出口額為192.1億美元，自越南進口額為44.4億美元。中國對越南主要出口產品為針織物及鉤編織物（占比29%），化纖長絲及織物（占比16%），棉花、棉紗及棉機織物（占比10%），針織服裝（占比10%）等。中國自越南主要進口產品為棉花、棉紗及棉機織物（占比49%，主要是進口我國紡織企業在越南投資生產的棉紗及織物），針織服裝（占比21%），化纖長絲及織物（占比18%）等。

小結及建議

（1）越南政局相對穩定，是中國—東盟自貿區和RCEP成員，北部與我國接壤，公路運輸較為便利，我國與越南紡織行業深化經貿合作具備良好基礎條件。

（2）越南紡織產業鏈發展不均衡，服裝加工和棉紡環節具有較強生產能力，但織造、染整及服裝以外的紡織制成品發展薄弱，化纖、紗線及各類面料主要依賴進口。而越南簽署的CPTPP、越歐自由貿易協定等均以“從紗認定”“從面料認定”為原產地規則，若無法解決中上游產業鏈配套問題，則我國投建的紡織企業從越南出口至相關市場，可能較難享受關稅減免優惠政策，企業投資決策時需要考慮紡紗、織造、染整加工等環節的本地配套問題。

（3）近年來，越南勞動力成本上漲較快，罷工事件時有發生，環保要求較高，我國紡織企業應全面做好成本核算，充分考慮勞資糾紛、環保、限電等風險因素。